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Factor humano del fraude corporativo: ¿Por qué se producen los fraudes?

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Fraude corporativo

Fraude es cualquier acto deliberado cometido con la finalidad de despojar a una organización o persona de dinero o un bien, por medio del engaño.


Fraude ocupacional. Uso de la actividad profesional para el enriquecimiento personal por medio del uso indebido de los recursos o activos de la organización para la que trabaja.

  • Los principales tipos de fraude son:
  • Corrupción
  • Apropiación indebida de activos
  • Informes / información fraudulenta

Derivado de lo anterior es importante que las organizaciones aseguren su patrimonio a través de un análisis preventivo de las dimensiones de la organización en la parte de procesos, organizacional, tecnología y cultura.

  • El patrón de comportamiento del fraude en el factor humano es:
  • Ausencia de límites morales
  • Relaciones amistosas o familiares problemáticas
  • Engaño
  • Arrogancia
  • Inteligencia y creatividad

Los impactos

  • Pérdida estimada promedio 5% de las utilidades de las empresas $100,000 Dls pérdida más concurrente específica
  • $2 millones de pérdida promedio aproximados al año

Los beneficios de este análisis preventivo de riesgos son:

  •  Reducir las amenazas que enfrenta una empresa
  •  Mejorar su competitividad en el mediano y largo plazo
  •  Proteger el patrimonio contra el fraude a través de identificar e implementar características principales de los sistemas modernos de control interno
  •  Evitar pérdida financiera en las utilidades hasta un 5%
  •  Fortalecer una Cultura Corporativa de Ética (Línea de Denuncias), Construir Sistemas de Control eficaces y definir e implementar Procesos Claros sin burocracias, reprocesos y duplicidades que impidan el abuso de confianza y disminuya la probabilidad del error y el despilfarro
  •  Implementar un Gobierno Corporativo

Recomendamos los siguientes pasos a las organizaciones:

  • Entrenamiento interno para combatir el fraude
  • Mecanismos internos para reportar fraudes
  • Comunicación y entrenamiento de medidas para detectar fraudes
  • Compromiso de la gerencia con integridad y honestidad
  • Análisis de riesgo por fraude
  • Controles internos establecidos y funcionando
  • Políticas de reclutamiento y contratación

En González Chevez firma contable estamos enfocados en apoyar a nuestros clientes en incrementar su patrimonio y prevenir riesgos de fraude, por lo que estamos especializados en realizar análisis estratégicos de riesgo por fraude y apoyar a las organizaciones para conservar sus patrimonio y aumentar utilidades futuras.