La autoridad con el fin de comprobar el correcto y oportuno cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes puede ejercer facultades de comprobación, tales como la revisión electrónica, revisión de gabinete, compulsas y visitas domiciliarias. La autoridad revisora siempre suele requerir al contribuyente que exhiba sus libros de contabilidad, comprobantes fiscales, estados de cuenta bancarios, papeles de trabajo, contratos celebrados; debiendo proporcionar información para estas revisiones, que desvirtúe los hechos y posibles irregularidades determinadas en las resoluciones provisionales o definitivas.
Con el fin de evitar y detectar la simulación de actos y esquemas de evasión fiscal la autoridad ha definido un nuevo criterio de fiscalización en el cual, la exhibición de registros contables ya no es suficiente para determinar si una operación, llámese gasto, compra, servicio, es deducible o no, sino que ahora exige se acredite la materialidad de las operaciones celebradas con los demás contribuyentes, ya sean clientes o proveedores además de tener que acreditar la razón del negocio de las estas operaciones.
Se entiende por materialidad aquellos elementos físicos, documentos, hechos, archivos fotográficos con los que se verifique y acredite una operación o situación jurídica, consistentes en información que efectivamente acredite que se entregó un bien o se realizó un servicio, es decir, documentos que demuestren que los ingresos obtenidos, las deducciones o acreditamientos realizados por el contribuyente se originan de operaciones que realmente se llevaron a cabo, que sean reales.
La razón de negocio se refiere a que se acredite y evidencie que, con las operaciones realizadas, y de las cuales se derivó un ingreso, una deducción o acreditamiento, un contrato o cualquier acto jurídico mediante el cual, se obtengan beneficios económicos cuantificables, existiendo un motivo o necesidad para realizar dicha operación, estando en concordancia con el objeto principal de la empresa, su giro o cadena productiva.
En González Chevez te apoyamos con la identificación tus operaciones realizadas a través de los procesos operativos asegurar que se cuente con todos los elementos materiales en caso de revisiones fiscales por parte de la autoridad en el ejercicio de sus facultades de comprobación del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
