{"id":6987,"date":"2026-01-26T16:38:46","date_gmt":"2026-01-26T16:38:46","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/?p=6987"},"modified":"2026-01-26T16:43:24","modified_gmt":"2026-01-26T16:43:24","slug":"planes-privados-de-pension-en-mexico-cumplimiento-fiscal-y-riesgos-por-simulacion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/planes-privados-de-pension-en-mexico-cumplimiento-fiscal-y-riesgos-por-simulacion\/","title":{"rendered":"Planes privados de pensi\u00f3n en M\u00e9xico: cumplimiento fiscal y riesgos por simulaci\u00f3n"},"content":{"rendered":"

En los \u00faltimos meses se ha detectado un incremento en esquemas que se comercializan como planes privados de pensi\u00f3n, pero que en la pr\u00e1ctica constituyen una simulaci\u00f3n. Estos esquemas operan de la siguiente manera: el patr\u00f3n realiza una aportaci\u00f3n y, mes con mes, el recurso \u201cregresa\u201d al trabajador a trav\u00e9s de n\u00f3mina, dep\u00f3sitos bancarios, efectivo o beneficios en especie.<\/p>\n\n\n\n

El objetivo de esta simulaci\u00f3n suele ser doble:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. 1. No integrar las aportaciones al Salario Base de Cotizaci\u00f3n (SBC) ante el IMSS.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    2. Evitar el pago del ISR por salarios, al presentarse indebidamente como un plan deducible.<\/p>\n\n\n\n

    A trav\u00e9s del DOF del 13 de noviembre de 2025, las autoridades refuerzan un criterio clave:<\/p>\n\n\n\n

    <\/p>\n\n\n\n

    \n

    Un plan privado de pensi\u00f3n debe tener como finalidad exclusiva el retiro y no puede convertirse en un mecanismo de dispersi\u00f3n de dinero durante la vigencia de la relaci\u00f3n laboral.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

    <\/p>\n\n\n\n

    \u00bfQu\u00e9 es un plan privado de pensi\u00f3n y qu\u00e9 no es?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Un plan privado de pensi\u00f3n tiene como objetivo complementar el ingreso del trabajador al momento del retiro. Para cumplir con su naturaleza legal y fiscal:<\/p>\n\n\n\n

      \n
    • No debe retornar los recursos aportados durante la relaci\u00f3n laboral.<\/li>\n\n\n\n
    • Debe contar con registro electr\u00f3nico ante la CONSAR.<\/li>\n\n\n\n
    • Los recursos solo pueden entregarse cuando se cumplan los supuestos de retiro, jubilaci\u00f3n o retiro anticipado previstos en el propio plan.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

      Si el trabajador recibe pagos mensuales provenientes del fondo del plan, dichos ingresos:<\/p>\n\n\n\n

        \n
      • Pierden el car\u00e1cter de pensi\u00f3n,<\/li>\n\n\n\n
      • Se consideran ingresos gravables,<\/li>\n\n\n\n
      • Deben integrar el SBC y<\/li>\n\n\n\n
      • Est\u00e1n sujetos al ISR por salarios.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

        <\/p>\n\n\n\n

        Cumplimiento del plan privado de pensi\u00f3n: \u00bfqu\u00e9 se debe demostrar?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

        Para que un plan privado de pensi\u00f3n pueda excluirse del SBC y cumplir con los requisitos fiscales y de seguridad social, es indispensable contar con evidencia documental s\u00f3lida que acredite:<\/p>\n\n\n\n

        Beneficios generales para los trabajadores<\/strong> del o los registros patronales (no esquemas personalizados).<\/p>\n\n\n\n

        Trazabilidad y soporte documental, <\/strong>incluyendo:<\/p>\n\n\n\n

          \n
        • Registro contable,<\/li>\n\n\n\n
        • Control de saldos,<\/li>\n\n\n\n
        • Evidencia de inversi\u00f3n de los recursos,<\/li>\n\n\n\n
        • Documentaci\u00f3n comprobatoria del fondo o fideicomiso.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

          Aportaciones realizadas efectivamente por el patr\u00f3n, <\/strong>y en su caso, por el trabajador, conforme a lo establecido en el plan.<\/p>\n\n\n\n

          Prohibici\u00f3n expresa de entregar recursos a trabajadores en activo<\/strong>, salvo que cumplan los requisitos de retiro o jubilaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

          Ausencia de irregularidades,<\/strong> cuidando la opini\u00f3n de cumplimiento cuando sea aplicable.<\/p>\n\n\n\n

          \n

          Importante:<\/strong> cumplir con estas disposiciones no sustituye los requisitos fiscales aplicables en materia de ISR.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

          <\/p>\n\n\n\n

          Intercambio de informaci\u00f3n entre autoridades<\/strong><\/p>\n\n\n\n

          Actualmente existe una coordinaci\u00f3n interinstitucional entre:<\/p>\n\n\n\n

            \n
          • IMSS<\/li>\n\n\n\n
          • INFONAVIT<\/li>\n\n\n\n
          • SAT<\/li>\n\n\n\n
          • STPS<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

            <\/p>\n\n\n\n

            Estas autoridades realizan revisiones integrales que abarcan aspectos laborales, de seguridad social y fiscales, evaluando la legalidad y veracidad de los planes privados de pensi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

            En la pr\u00e1ctica, un incumplimiento en cualquiera de estos frentes puede derivar en cr\u00e9ditos fiscales, recaracterizaci\u00f3n de ingresos y multas.<\/p>\n\n\n\n

            <\/p>\n\n\n\n

            Registro electr\u00f3nico del plan: SIREPP<\/strong><\/p>\n\n\n\n

            El registro del plan privado de pensi\u00f3n se realiza a trav\u00e9s del Sistema de Registro Electr\u00f3nico del Plan Privado de Pensi\u00f3n (SIREPP). En este proceso, el patr\u00f3n manifiesta, bajo protesta de decir verdad, que el plan cumple con los requisitos legales y que las aportaciones pueden excluirse del SBC.<\/p>\n\n\n\n

            Sin embargo:<\/p>\n\n\n\n

              \n
            • El registro no exime de comprobar el cumplimiento real del plan.<\/li>\n\n\n\n
            • Es indispensable conservar un expediente documental robusto.<\/li>\n\n\n\n
            • Sin n\u00famero de identificaci\u00f3n o acuse del SIREPP, las aportaciones no pueden excluirse del SBC.<\/li>\n\n\n\n
            • <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

              Vigencia y fechas clave<\/strong><\/p>\n\n\n\n

              Las disposiciones publicadas en el DOF entran en vigor al d\u00eda h\u00e1bil siguiente de su publicaci\u00f3n, con excepci\u00f3n de lo relativo a la opini\u00f3n de cumplimiento (art\u00edculos 13 y 13 Bis), cuya aplicaci\u00f3n inicia el primer d\u00eda h\u00e1bil de junio de 2026.<\/p>\n\n\n\n

              <\/p>\n\n\n\n

              Riesgos por simulaci\u00f3n en los planes privados de pensi\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n

                \n
              • Un plan puede considerarse simulado cuando:<\/li>\n\n\n\n
              • Las aportaciones se \u201creintegran\u201d al trabajador como ingreso mensual v\u00eda n\u00f3mina, transferencia, efectivo o beneficios en especie.<\/li>\n\n\n\n
              • No existe evidencia de inversi\u00f3n de los fondos.<\/li>\n\n\n\n
              • No hay saldos en fondos o fideicomisos, estados de cuenta, controles contables ni soporte documental.<\/li>\n\n\n\n
              • El plan opera sin registro en el SIREPP o con inconsistencias en su expediente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

                <\/p>\n\n\n\n

                Si tu empresa ya cuenta con un plan privado de pensi\u00f3n o est\u00e1 considerando implementarlo, es altamente recomendable realizar un diagn\u00f3stico de cumplimiento integral antes de aplicar los beneficios fiscales y de seguridad social.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                Conoce los requisitos de cumplimiento de los planes privados de pensi\u00f3n en M\u00e9xico, los riesgos fiscales por simulaci\u00f3n y los cambios publicados en el DOF el 13 de noviembre de 2025.<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":6988,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[38,33,35,122],"tags":[554,710,711,709,691,142],"class_list":["post-6987","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-auditoria","category-contabilidad-contabilidad","category-impuestos","category-tendencias-fiscales","tag-cumplimiento-fiscal","tag-diario-oficial-de-la-federacion","tag-isr-por-sueldos-y-salarios","tag-planes-privados-de-pensiones","tag-salario-base-de-cotizacion","tag-trabajadores"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6987","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6987"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6987\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6991,"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6987\/revisions\/6991"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6988"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6987"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6987"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.gonzalezchevez.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6987"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}